【環球播資訊】交易性金融資產屬于什么科目？交易性金融資產賬務處理介紹

來源：財經新聞周刊時間：2023-06-21 10:15:45

交易性金融資產屬于什么科目?

資產類科目

“交易性金融資產屬于資產類科目。借方登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高于賬面余額的差額。貸方登記資產負債表日其公允價值低于賬面余額的差額、企業出售交易性金融資產時結轉的成本。企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置“成本”、“公允價值變動”等明細科目進行核算。”

交易性金融資產賬務處理：

1、取得取得交易性金融資產時：

借：交易性金融資產--成本

投資收益(發生的交易費用)

貸：銀行存款(按實際支付的金額)

2、宣告發放的現金股利或債券利息時：

借：應收股利/應收利息

貸：投資收益

3、收到現金股利或利息時

借：銀行存款

貸：應收股利/應收利息

4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高于其賬面余額的差額時：

借：交易性金融資產--公允價值變動

貸：公允價值變動損益

5、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值低于其賬面余額的差額時：

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產--公允價值變動

6、出售交易性金融資產時，按實際收到的金額

借：銀行存款

貸：交易性金融資產--成本

公允價值變動損益

借貸方差額計入“投資收益”

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